부모로부터 재산을 증여받은 뒤 결혼을 앞두고 있다면,
“혼인신고를 하면 부모에게서 1억 원을 비과세로 더 받을 수 있을까?”
라는 궁금증을 한 번쯤은 가지게 됩니다.
특히 이미 과거에 아파트나 큰 재산을 증여받은 경험이 있다면,
세법상 중복 적용이 가능한지, 시점이 중요한지 헷갈리기 쉽습니다.
오늘은 실제 사례를 기준으로 부모 자식 증여세 면제한도를 정리해보겠습니다.
1. 부모 자식 증여세 면제한도란?
부모가 자녀에게 재산을 증여할 경우,
세법에서는 일정 금액까지 증여세를 면제해 주고 있습니다.
기본 기준
- 직계존속 → 성인 자녀
- 10년간 5,000만 원까지 증여세 면제
- 현금, 부동산, 기타 재산 모두 합산
한 번 사용한 면제 한도는
증여일로부터 10년이 지나야 다시 새로 생깁니다.
2. 이미 아파트를 증여받았다면?
많은 분들이 여기서 오해를 합니다.
“아직 증여세를 다 납부하지 않았으니,
증여가 끝난 건 아닌 것 아닌가요?”
하지만 세법상 기준은 다릅니다.
핵심 포인트
- 증여 시점에 이미 증여는 완료
- 연부연납(분할 납부) 중이어도 증여 사실은 확정
- 10년 합산 기간은 증여받은 해부터 계산
즉,
2022년에 부모로부터 아파트를 증여받았다면
2022년~2031년까지는 이미 증여 이력이 존재하는 상태입니다.
3. 혼인신고 시 1억 비과세 규정, 무엇이 다른가?
최근 세법 개정으로 인해
혼인 시 부모가 자녀에게 증여하는 경우, 최대 1억 원까지 비과세가 가능해졌습니다.
하지만 이 제도에는 중요한 전제 조건이 있습니다.
혼인 증여 비과세 적용 요건
- 혼인신고 전후 일정 기간 내 증여
- 부모 → 자녀 증여
- 최근 10년간 동일 부모로부터 증여 이력이 없을 것
바로 이 마지막 조건이 가장 중요합니다.
4. 사례로 정리해보면
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부모 증여 이력 | 2022년 아파트 증여 |
| 현재 상태 | 결혼은 했으나 혼인신고 전 |
| 혼인신고 예정 | 2026년 1월 |
| 10년 경과 여부 | ❌ 미경과 |
| 혼인 1억 비과세 | ❌ 적용 불가 |
✔ 혼인신고 시점이 중요한 것이 아니라
✔ 그 이전 10년간 증여 이력이 있는지가 기준입니다.
따라서 이미 2022년에 증여를 받았다면,
2026년에 혼인신고를 하더라도
부모에게서 추가로 1억 원을 비과세로 받기는 어렵습니다.
5. 많은 분들이 헷갈리는 포인트
❌ 세금을 아직 다 안 냈으니 다시 가능하다?
→ 아닙니다. 증여 시점 기준으로 판단합니다.
❌ 혼인신고만 하면 자동으로 1억 비과세?
→ 아닙니다. 기존 증여 이력 있으면 적용 제외입니다.
❌ 결혼식은 했지만 혼인신고 전이라 괜찮다?
→ 혼인 여부보다 10년 증여 합산 규정이 우선입니다.
6. 그렇다면 현실적인 대안은?
무작정 기다리기보다, 합법적인 선택지를 고려할 수 있습니다.
① 10년 경과 후 증여
- 2022년 증여 기준
- 2032년 이후 새로운 면제 한도 발생
② 배우자 간 증여 활용
- 혼인신고 후
- 10년간 6억 원까지 비과세
③ 생활비·교육비 활용
- 사회통념상 인정 범위 내
- 증여세 과세 대상 아님
이 부분은 금액과 방식에 따라 결과 차이가 크기 때문에
사전에 구조를 잘 설계하는 것이 중요합니다.
7. 정리하며 꼭 기억할 점
- 부모 자식 증여는 10년 합산이 기본
- 과거 증여가 있으면 혼인 1억 비과세 적용 불가
- 연부연납 여부와 무관
- 배우자 증여는 별도 한도 적용
- 실제 증여 전에는 반드시 기준 확인 필요
세법은 해석 차이로 불이익이 발생할 수 있으므로,
중요한 증여를 앞두고 있다면 국세청 기준이나 세무 전문가 상담을 통해 확인하는 것이 가장 안전합니다.